Deducciones IRPF, ¿qué son?

Las deducciones del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) son beneficios fiscales que permiten restar dinero a lo que se paga en la declaración de la renta. Puede producirse de varias maneras, ya que el Estado puede devolverte cierta cantidad de dinero o dejar de cobrarte determinado importe.

En cierto modo, es una manera de incentivar algunos tipos de gastos o comportamientos del ciudadano. Como ejemplos claros tenemos las deducciones por maternidad o las relacionadas con coches eléctricos, placas solares y demás, que hacen que esas personas se ahorren dinero si optan por métodos que sean más eficientes energéticamente.

Deducción IRPF coche eléctrico y puntos de recarga

El Gobierno ya ha confirmado que se extenderá la deducción del IRPF relacionada con el coche eléctrico, por lo que los conductores podrán beneficiarse de ella durante 2026. Esta consiste en poder deducirse un 15 % del precio total del coche, lo que se traduce en una deducción máxima de 3.000 euros. La deducción IRPF coche eléctrico aplica para los siguientes vehículos:

• Vehículos eléctricos puros.
• Híbridos enchufables.
• Con pila de combustible (hidrógeno).

Además, también es posible deducirse otro 15 % del coste para aquellos que instalen un punto de recarga, con un límite de deducción de 600 euros. Una deducción interesante junto a todas las subvenciones del Plan Auto 2030.

Deducción placas solares IRPF o eficiencia energética

La deducción placas solares es muy interesante para aquellos que decidan pasarse a esta tecnología. Con ella puede recuperarse entre el 20 y el 60 % del coste de la instalación, llegando a alcanzar hasta 3.000 euros de deducción por propietario.

Eso sí, hay que cumplir con ciertas condiciones. Por ejemplo, es necesario entregar certificados de eficiencia energética que demuestren que se reduce al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración al realizar las obras.

Deducción por maternidad: modelo 140

En el caso de que tengas un hijo de menos de 3 años, podrás beneficiarte de la conocida como deducción por maternidad en el IRPF. Concretamente, por cada hijo puedes deducirte 1.200 € anuales de la declaración de la renta durante 3 años. Si, por ejemplo, tienes 2 hijos menores de 3 años, la deducción sería de 2.400 euros al año.

Esta se solicita a través del Modelo 140 de la Agencia Tributaria, que deberás añadir cuando realices la declaración de la renta. Los requisitos son los siguientes:

• Tener un hijo a tu cargo que tenga una edad inferior a los 3 años.
• Ser mujer. Esta ayuda está dirigida únicamente a las madres.
• Cotizar en la Seguridad Social o en una de las Mutualidades, trabajando por cuenta ajena o propia, como autónoma.

Como dato relevante, para aquellas que reciban la deducción por maternidad, también hay disponible un complemento, conocido como cheque guardería, que se entrega en forma de otros 1.000 euros deducibles anualmente.

Deducción familia numerosa: cheque familiar Hacienda

Las familias numerosas que estén acreditadas como tal también pueden beneficiarse de ventajas fiscales en la declaración del IRPF, como el cheque familiar Hacienda. Cuantos más miembros tenga la familia, mayor será el ahorro. En este caso, la deducción tampoco está ligada a un máximo de ingresos y se puede solicitar de forma anticipada. La deducción familia numerosa es de:

• Tener el título oficial de familia numerosa.
• Eres un ascendiente o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de una familia numerosa.
• Tener un trabajo por cuenta ajena o propia por el que estás dado de alta en la Seguridad Social o Mutualidad o recibir alguna pensión de la Seguridad Social o por Clases Pasivas.

Deducción por cónyuge por discapacidad

La deducción por cónyuge con discapacidad es una ayuda que se nos aplica en la declaración de la renta en caso de que nuestro marido o esposa tenga una discapacidad mínima reconocida del 33%. 1200 euros anuales que te podrás deducir si cumples con lo siguiente:

• Tu cónyuge tiene que tener una discapacidad reconocida del 33% o mayor.
• No podéis estar divorciados.
• Los ingresos de tu cónyuge no pueden ser mayores a 8.000 € anuales.
• No podrás recibir la ayuda si tu cónyuge recibe las deducciones de discapacidad por hijos o padres.

Del mismo modo, será necesario que por lo menos cumplas con una de estas condiciones:

• Tienes que estar trabajando y dado de alta en la Seguridad Social. Puede ser para una empresa o como autónomo.
• Estás recibiendo algún tipo de prestación contributiva o asistencial relacionada con el desempleo. Un ejemplo sería el paro.
• Estás recibiendo una pensión del Régimen General o especial de la Seguridad Social.
• Recibes una pensión del Régimen de Clases Pasivas.
• En caso de que seas un profesional que no forme parte de la RETA. Siempre y cuando estés recibiendo una de las pensiones mencionadas anteriormente de la mutualidad que te corresponda.

Deducción vivienda habitual

En 2013 se suprimió la Ley que establecía una deducción en la declaración de la renta por compra de una vivienda. No obstante, para aquellas personas que realizaron la compra o rehabilitación de una vivienda antes del 31 de diciembre de 2012, se creó un régimen transitorio.

El resto de deducciones por compra de vivienda habitual están dadas por las Comunidades Autónomas.

• Castilla y León: en caso de que se adquiera una vivienda de obra nueva, existe una deducción del 7,5% hasta los 9.040 €.
• Navarra: la deducción a nivel general es del 15% con un máximo de 7.000 €.
• Vizcaya: deducción del 18% hasta los 1.530 €.

Compra de vivienda habitual en zonas rurales

• Aragón: los menores de 36 años pueden desgravarse el 5% si compran una vivienda en un municipio de menos de 3.000 habitantes. La suma de las bases tienen que ser como máximo de 21.000 € en declaraciones individuales o 35.000 € en conjuntas.
• La Rioja: si la compra se hizo a partir de 2017, la deducción asciende al 5% hasta los 453 €. Si se trata de una segunda vivienda, la deducción es del 8% hasta los 450,76 €.

Compra de vivienda habitual por colectivos específicos

• Andalucía: los menores de 35 años que compraron una vivienda antes de 2003, pueden deducirse un 3%. La suma de las bases de la persona que tributa tienen que ser de menos de 19.000 €. En caso de tributaciones conjuntas, 24.000 €.
• Asturias: las personas con una discapacidad igual o mayor del 65% pueden deducirse el 3% hasta los 13.664 €.
• Castilla y León: los menores de 36 años que compraron una vivienda después de 2005 en una zona rural, pueden deducirse el 15%, con una base máxima de 9.040 €.
• Aragón: las víctimas de terrorismo pueden deducirse un 3% si la vivienda que se compra está protegida.
• Islas Canarias: aquellos que sumen una base imponible de menos de 15.000 € se deducen el 3,5%. En caso de que la base imponible sea de hasta 30.000 € la deducción es del 2,5%.
• Extremadura: los menores de 36 años y víctimas de terrorismo que residan en zonas rurales pueden deducirse el 3%. En caso de que la compra de la vivienda se efectuara a partir de 2015 la deducción pasa a ser del 5% hasta los 9.040 €. La base imponible tiene que ser como máximo de 19.000 € en caso de que sea individual. De 24.000 € las conjuntas.
• Guipúzcoa: los menores de 35 y las familias numerosas pueden deducirse el 23%. Los límites dependen de cada colectivo.
• Murcia: las personas que tengan 35 años o menos pueden deducirse el 5%, siempre y cuando la base imponible sea inferior a 24.107,2 € y la base de ahorro 1.800 €.
• Navarra: Las unidades de convivencia que tengan dos o más hijos pueden deducirse el 18% y las familias numerosas el 30%. El importe máximo es de 7.000 €.
• La Rioja: los menores de 36 años pueden deducirse el 3%.
• Valencia: los menores de 35 años que compren su primera vivienda pueden deducirse el 5% siempre y cuando la suma de las bases no supere los 15.039,18 €.
• Valencia: las personas que tengan una discapacidad física del 65% o mental de 33%, se pueden deducir el 5% siempre y cuando la base imponible no supere los 15.039,18 €.
• Vizcaya: las familias numerosas y personas menores de 30 años pueden deducirse el 23% hasta los 1.955 €.

Compra de vivienda habitual protegida

• Andalucía: las personas que hayan comprado/rehabilitado una vivienda de protección antes del 2003, se pueden deducir el 2%. Las condiciones son:
• En la compra de vivienda protegida especial, la unidad de convivencia tiene que tener unos ingresos inferiores a 2,5 veces el IPREM.
• General, 3,5 veces el IPREM.
• De precio limitado, 5,5 veces el IPREM.

Deducción alquiler de vivienda habitual

La deducción por alquiler de vivienda habitual que afecta a todo el territorio español está únicamente vigente para aquellos contratos que se cerraron antes de 2015. En tal caso, la deducción es del 10,05% sin superar 24.107,2 €. Además de estas ayudas, también existen otras que no deducen, pero que ayudan, como el bono joven del alquiler.

Deducción por rehabilitación de una vivienda habitual

Si rehabilitas una vivienda, puedes solicitar una serie de deducciones. Puedes consultar si se aplican junto con los planes renove de ventanas o calderas. 

Deducción por Comunidad Autónoma por la rehabilitación de una vivienda habitual

• Cantabria: la deducción por obras de mejora es del 15% hasta los 1000 € en declaraciones individuales y 1500 € en conjuntas.
• Castilla y León: las obras de rehabilitación de una vivienda que vaya a ponerse en alquiler y que se encuentre en una zona rural tienen una deducción del 15% hasta los 20.000 €. Las principales condiciones son que el precio del alquiler tendrá que ser como máximo de 300 €. El valor global de la vivienda será de 135.000 €.
• Cataluña: desgravación del 1,5% hasta los 9.040 €.
• Vizcaya: existe una deducción del 10% hasta los 15.000 €. Esta deducción está únicamente indicada para aquellas obras que se realicen entre mediados de 2020 y finales de 2021. En viviendas de más de 10 años y cuyo presupuesto sea de un mínimo de 3.000 €.

Deducciones por mejorar la accesibilidad de una vivienda habitual

• Asturias: en caso de que la rehabilitación se haga para adecuar la vivienda a una persona con una discapacidad del 65% que conviva en la vivienda al menos seis meses al año, la deducción es del 3%. Esta persona no podrá tener unos ingresos superiores a 1 vez el IPREM. Esta deducción puede llegar hasta los 13.664 €.
• Islas Canarias: para aquellas obras destinadas a la adecuación de la vivienda de personas con discapacidad, la deducción es del 10% hasta el 15% de la cuota autonómica.
• Castilla y León: las obras que se hagan para mejorar la accesibilidad de una persona discapacitada se deducen un 15% hasta 20.000 €.

IRPF Deducciones autonómicas

Además de las deducciones del IRPF estatales, cada comunidad autónoma puede aprobar sus propias deducciones. Solo aplican a esa región en concreto, por lo que es recomendable revisar las que están disponibles en tu zona pinchando aquí.

Cómo solicitar las deducciones IRPF

La mayoría de las deducciones se aplican directamente en la declaración de la renta. Es decir, o Hacienda te las añade directamente o serás tú el que tendrás que ponerlas al realizar la declaración del IRPF introduciendo los datos que correspondan; así, Hacienda calculará automáticamente el importe de la deducción. En muchos casos, desde el borrador podrás ver los importes de esas deducciones.

Es recomendable saber con antelación cuál es el modelo que tienes que rellenar para cada deducción. Por ejemplo, la deducción por maternidad es el modelo 140, mientras que las de familia numerosa, ascendientes o descendientes con discapacidad o cónyuge con discapacidad aplican a través del modelo 143. De todos modos, podrás revisarlas todas a través del apartado «Deducciones generales y autonómicas» en la web de la Agencia Tributaria.

Ten en cuenta que aunque una deducción aparezca en el borrador no garantiza al 100 % que se nos aplique, por lo que siempre tendremos que confirmar que los datos están bien, además de guardar los documentos pertinentes que acrediten que tenemos derecho a esa deducción IRPF. Un ejemplo es la deducción por placas solares, para la que necesitaremos los certificados que acrediten que nuestra vivienda es más eficiente.

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