Las deducciones del IRPF se restan directamente del impuesto, así que son la forma más directa de pagar menos en la declaración de la renta. Te explicamos qué son y cuáles hay en 2026, estatales y autonómicas: coche eléctrico, eficiencia energética, maternidad, familia numerosa, discapacidad, vivienda y la nueva deducción por alquiler que prevé el decreto de vivienda.

Deducciones IRPF, ¿qué son?

Las deducciones del IRPF (Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas) son beneficios fiscales que permiten restar dinero a lo que se paga en la declaración de la renta: o pagas menos a Hacienda o te devuelve más.

Sirven para premiar algunos gastos, como tener hijos pequeños, comprar un coche eléctrico o mejorar la eficiencia energética de tu casa. Hay dos tipos: las estatales, iguales en todo el territorio común (el País Vasco y Navarra tienen su propio IRPF, con deducciones distintas), y las autonómicas, que aprueba cada comunidad para sus residentes.

Deducción por alquiler de vivienda habitual

El decreto de vivienda aprobado por el Gobierno (el llamado «decreto Maricarmen»), que rige desde el 8 de octubre de 2026, prevé una nueva deducción estatal del 10 % de lo que pagas de alquiler por tu vivienda habitual. El Congreso derogó el primer decreto el 2 de octubre y el Gobierno lo volvió a aprobar casi igual el 6 de octubre. Es un real decreto-ley: tiene que convalidarlo la Diputación Permanente del Congreso en un plazo de 30 días, porque las Cortes están disueltas por las elecciones del 29 de noviembre, y hasta entonces puede cambiar o decaer. Si lo convalida, las condiciones serían estas:

• Tener una base imponible inferior a 33.007,20 euros.
• Si tu base imponible no pasa de 23.007,20 euros, la base máxima es de 11.630 euros al año, así que puedes deducirte hasta 1.163 euros (el 10 % de esa base). Entre 23.007,20 y 33.007,20 euros, la base máxima va bajando poco a poco.
• Que ni tú ni nadie de tu unidad familiar seáis titulares de la totalidad de otra vivienda a menos de 50 km, ni de un derecho real de uso o disfrute sobre ella, durante al menos la mitad del año (salvo que una resolución administrativa o judicial os impida usarla como residencia).

Si tu contrato de alquiler es anterior a 2015

Hasta ahora, la deducción estatal por alquiler solo la mantienen los contratos firmados antes del 1 de enero de 2015 por los que ya se tenía derecho a ella antes de esa fecha. En ese caso es del 10,05 % de lo pagado, con una base máxima de 9.040 euros al año, y solo si tu base imponible es inferior a 24.107,20 euros. El decreto prevé que las dos deducciones no se puedan aplicar a la vez por la misma vivienda y el mismo periodo. Muchas comunidades tienen además su propia deducción por alquiler de vivienda habitual, con límites de renta distintos en cada una.

Deducción IRPF coche eléctrico y puntos de recarga

La deducción por comprar un coche eléctrico está vigente hasta el 31 de diciembre de 2026. Consiste en deducirte el 15 % del valor de adquisición, con una base máxima de 20.000 euros, lo que se traduce en una deducción máxima de 3.000 euros. Se aplica a estos vehículos:

• Vehículos eléctricos puros.
• Híbridos enchufables.
• Con pila de combustible (hidrógeno).

Si instalas un punto de recarga, también puedes deducirte el 15 % de lo que cueste, con una base máxima de 4.000 euros: hasta 600 euros.

Deducción placas solares IRPF o eficiencia energética

La deducción por placas solares y otras obras de eficiencia energética permite recuperar el 20 %, el 40 % o el 60 % del coste de las obras de mejora de la vivienda, según la mejora que se acredite. El máximo es de 1.000 euros (20 %), 3.000 euros (40 %) o, en obras de todo el edificio (60 %), 3.000 euros al año con un tope acumulado de 9.000 euros.

La mejora se demuestra con certificados de eficiencia energética de antes y después de la obra. En el tramo del 20 %, por ejemplo, la obra tiene que reducir al menos un 7 % la demanda de calefacción y refrigeración.

Deducción por maternidad: modelo 140

Si eres mujer y cumples los requisitos de actividad o de prestación por desempleo, la deducción por maternidad te permite restar hasta 1.200 euros anuales por cada hijo menor de 3 años, hasta que el menor cumpla los 3 años. Si, por ejemplo, tienes 2 hijos menores de 3 años, la deducción puede llegar a 2.400 euros al año. Los requisitos son:

• Tener un hijo menor de 3 años.
• Ser mujer (madre). El padre o tutor solo puede aplicarla si la madre fallece o si tiene la guarda y custodia en exclusiva.
• Cobrar prestación de desempleo cuando nace el hijo, o estar de alta en la Seguridad Social o mutualidad (como autónoma también) con al menos 30 días cotizados.

Si llevas a tu hijo a una guardería, la deducción tiene un incremento de hasta 1.000 euros más al año, el llamado cheque guardería. Estas no son las únicas deducciones por hijo: la de familia numerosa y la de hijos con discapacidad también suman.

Deducción familia numerosa: cheque familiar Hacienda

Las familias numerosas con título oficial pueden restar en la renta el cheque familiar de Hacienda. Esta deducción no está ligada a un máximo de ingresos y se puede cobrar por adelantado. Las cuantías máximas son estas (en las familias numerosas, suben hasta 600 euros más al año por cada hijo por encima del mínimo de su categoría):

Para tener derecho a la deducción por familia numerosa, tienes que cumplir estos requisitos:

• Tener el título oficial de familia numerosa.
• Ser un ascendiente, o un hermano huérfano de padre y madre, que forme parte de esa familia numerosa.
• Tener un trabajo por cuenta ajena o propia por el que estés dado de alta en la Seguridad Social o mutualidad, o recibir una prestación de desempleo o una pensión de la Seguridad Social o de Clases Pasivas.

La de familia monoparental es para el ascendiente separado legalmente, o sin vínculo matrimonial, con dos hijos sin derecho a pensión de alimentos y por los que tenga derecho a todo el mínimo por descendientes, con las mismas condiciones de trabajo, paro o pensión.

Deducción por cónyuge con discapacidad

La deducción por cónyuge con discapacidad se aplica en la declaración de la renta cuando tu cónyuge, no separado legalmente, tiene una discapacidad reconocida de al menos el 33 %. Puedes deducirte hasta 1.200 euros al año, con el límite de lo que hayas cotizado, si cumples lo siguiente:

• Tu cónyuge tiene una discapacidad reconocida del 33 % o mayor.
• No estáis separados legalmente.
• Las rentas anuales de tu cónyuge, sin contar las exentas, no pueden superar los 8.000 euros.
• No podrás recibir la ayuda si tu cónyuge recibe las deducciones de discapacidad por hijos o padres.

Además, tienes que cumplir al menos una de estas condiciones:

• Estar trabajando y dado de alta en la Seguridad Social, por cuenta ajena o como autónomo.
• Cobrar una prestación contributiva o asistencial por desempleo, como el paro.
• Cobrar una pensión del Régimen General o de un régimen especial de la Seguridad Social, o del Régimen de Clases Pasivas.
• Si eres un profesional no integrado en el RETA, cobrar de tu mutualidad una prestación por las mismas situaciones que esas pensiones.

La deducción por ascendientes con discapacidad y la de hijos con discapacidad funcionan de forma parecida, con la cuantía que ves en la tabla del cheque familiar.

Deducción por compra de vivienda habitual

Desde el 1 de enero de 2013 ya no se puede empezar a aplicar la deducción estatal por compra de vivienda habitual. Quienes compraron su vivienda habitual antes de esa fecha (o pagaron obras de construcción o rehabilitación antes de esa fecha, terminadas antes del 1 de enero de 2017) y ya se deducían por ella mantienen un régimen transitorio.

Lo que desgrava comprar vivienda en Andalucía, Aragón y Asturias

Para compras nuevas quedan las deducciones autonómicas por vivienda habitual, casi siempre reservadas a jóvenes, zonas rurales o personas con discapacidad. Estas son las principales:

• Andalucía: quienes tengan menos de 35 años, o compren una vivienda protegida, pueden deducirse el 6 % de lo pagado por comprar o rehabilitar su vivienda habitual, con una base máxima de 9.040 euros al año. La suma de las bases imponibles general y del ahorro no puede superar 25.000 euros en declaración individual (30.000 euros en conjunta).
• Aragón: los menores de 36 años pueden desgravarse el 5 % si compran una vivienda en un municipio de menos de 3.000 habitantes. La suma de la base general y la del ahorro, restando los mínimos del contribuyente y por descendientes, tiene que ser como máximo de 21.000 euros en declaración individual o 35.000 euros en conjunta. Las víctimas de terrorismo pueden deducirse un 3 % por una vivienda nueva protegida que sea su primera vivienda habitual.
• Asturias: si tú, tu cónyuge, un ascendiente o un descendiente tenéis una discapacidad igual o superior al 65 %, puedes deducirte el 3 % de lo pagado por adquirir o adaptar la vivienda habitual, con una base máxima de 15.000 euros.

Lo que desgrava comprar vivienda en Canarias y Castilla y León

En Canarias el porcentaje depende de tu renta y de tu edad; en Castilla y León, de que la vivienda esté en un municipio pequeño:

• Canarias: si la renta es inferior a 26.035 euros, la deducción por comprar la vivienda habitual es del 5 %; si está entre 26.035 y 46.455 euros, es del 3,5 %. Para menores de 40 años suben al 5,5 % y al 4 %. La base máxima es de 6.000 euros al año.
• Castilla y León: los menores de 36 años que compran su primera vivienda, de obra nueva o rehabilitada, en un municipio de hasta 10.000 habitantes (3.000 si está a menos de 30 km de la capital de provincia) pueden deducirse el 15 %, con una base máxima de 10.000 euros al año. La vivienda tiene que valer menos de 150.000 euros y la base imponible, una vez restado el mínimo personal y familiar, no puede pasar de 18.900 euros (31.500 euros en declaración conjunta).

Lo que desgrava comprar vivienda en Extremadura, La Rioja y Murcia

En estas tres comunidades la deducción es para jóvenes o para zonas rurales, y en Extremadura depende además del año de la declaración:

• Extremadura (menores de 36 años y víctimas del terrorismo, a cualquier edad, que compran su primera vivienda):
  • En la Renta 2025: el 3 % si es una vivienda nueva protegida, o el 5 % si está en un municipio de menos de 3.000 habitantes y se compró a partir de 2015, con una base máxima de 9.040 euros. La suma de las bases imponibles no puede pasar de 19.000 euros en individual (24.000 euros en conjunta), o de 28.000 y 45.000 euros si vives en un municipio de menos de 3.000 habitantes.
  • Desde el ejercicio 2026 (la declaración que se presenta en 2027): el 6 % si es vivienda protegida con precio máximo legal, o el 10 % si está en un municipio de menos de 3.000 habitantes (sin necesidad de que sea protegida). La suma de las bases imponibles general y del ahorro no puede superar 30.000 euros en individual (55.000 euros en conjunta).
• La Rioja: si compraste, rehabilitaste o construiste tu vivienda habitual a partir de 2017 en los pequeños municipios del anexo I de su ley, deduces el 5 % con un máximo de 452 euros por declaración.
• Murcia: las personas de 40 años o menos pueden deducirse el 5 % al comprar una vivienda de nueva construcción, siempre que la base imponible sea inferior a 40.000 euros y la base del ahorro no supere 1.800 euros.

Lo que desgrava comprar vivienda en la Comunitat Valenciana, el País Vasco y Navarra

En la Comunitat Valenciana y en los territorios forales, las condiciones son estas:

• Comunitat Valenciana: quienes tengan 35 años o menos y compren su primera vivienda pueden deducirse el 5 % siempre que la suma de las bases liquidables general y del ahorro no supere 30.000 euros en individual (47.000 euros en conjunta). El mismo 5 % y los mismos límites valen para personas con una discapacidad igual o superior al 65 % (o intelectual o mental igual o superior al 33 %).
• Vizcaya y Guipúzcoa: los menores de 36 años y las familias numerosas pueden deducirse el 23 %, hasta 1.955 euros al año. En Vizcaya, la deducción general es del 18 % hasta 1.530 euros.
• Navarra: solo se mantiene, por régimen transitorio, para viviendas compradas o rehabilitadas antes del 1 de enero de 2013, o cuyas obras (construcción, rehabilitación o ampliación) empezaron, o cuyo pago al promotor se hizo, antes de esa fecha.

Deducción por rehabilitación de una vivienda habitual

Si rehabilitas tu vivienda, algunas comunidades te dejan desgravar parte de la obra. Son distintas de las subvenciones de los planes renove de ventanas o de calderas, que se piden aparte:

• Cantabria: la deducción por obras de mejora es del 15 % de lo pagado, con un límite de 1.000 euros al año en declaración individual y 1.500 euros en conjunta.
• Castilla y León: las obras de rehabilitación de una vivienda rural que vaya a ponerse en alquiler tienen una deducción del 15 % sobre una base máxima de 20.000 euros (hasta 3.000 euros de deducción). El alquiler mensual no puede superar los 300 euros, y la vivienda tiene que estar en un municipio de hasta 10.000 habitantes (3.000 si está a menos de 30 km de la capital) y valer menos de 150.000 euros.
• Cataluña: deducción del 1,5 % de lo pagado por rehabilitar tu vivienda habitual, sobre una base máxima de 9.040 euros al año.

Deducciones por mejorar la accesibilidad de una vivienda habitual

Las obras para adaptar la casa a una persona con discapacidad tienen deducciones propias en estas comunidades:

• Asturias: si tú tienes una discapacidad igual o superior al 65 %, la deducción por adecuar la vivienda es del 3 %. También puedes aplicarla si la discapacidad la tiene tu cónyuge, un ascendiente o un descendiente que convive contigo más de 183 días al año; en ese caso, esa persona no puede tener rentas anuales, incluidas las exentas, superiores a 35.000 euros. La base máxima de la deducción es de 15.000 euros.
• Canarias: las personas con una discapacidad igual o superior al 65 % pueden deducirse el 14 % de lo pagado en obras de adecuación de su vivienda habitual (18 % si son mayores de 65 años), con una base máxima de 15.000 euros. También se aplica si la discapacidad la tiene el cónyuge, un ascendiente o un descendiente que conviva con el contribuyente y no tenga rentas anuales superiores a 35.735 euros, sin contar las exentas.
• Castilla y León: las obras de accesibilidad para una persona con discapacidad (el propio contribuyente, su cónyuge o un pariente hasta el tercer grado) se deducen un 15 %, con una base máxima de 20.000 euros, siempre que estén subvencionadas en un plan de vivienda estatal o autonómico. La deducción se practica en el ejercicio en que se cobra la subvención.

Deducciones autonómicas del IRPF

Además de las deducciones estatales, cada comunidad autónoma aprueba las suyas, y solo las puedes aplicar si resides en esa comunidad. La lista cambia mucho de una a otra: las deducciones de la Comunidad de Madrid, por ejemplo, no son las mismas que las de Cataluña o Andalucía. La Agencia Tributaria tiene todas las vigentes en su buscador de deducciones autonómicas.

Cómo solicitar las deducciones IRPF

La mayoría de las deducciones se aplican directamente en la declaración de la renta: o la Agencia Tributaria las incluye en el borrador o tendrás que introducir tú los datos en el apartado correspondiente de la declaración del IRPF.

Algunas se pueden cobrar por adelantado cada mes: la de maternidad, con el modelo 140, y las de familia numerosa, ascendientes o descendientes con discapacidad y cónyuge con discapacidad, con el modelo 143. Si no pides el adelanto, se aplican en la declaración de la renta sin modelo aparte.

Ten en cuenta que aunque una deducción aparezca en el borrador no garantiza al 100 % que se te aplique, así que revisa que los datos estén bien y guarda los documentos que acrediten que tienes derecho a ella. En la deducción por eficiencia energética, por ejemplo, necesitarás los certificados que demuestran la mejora de tu vivienda.

Fechas de la declaración de la renta

La Agencia Tributaria fija cada año las fechas de la campaña. Las de la Renta 2026, que se presenta en 2027, se conocerán más adelante. Como referencia, la campaña de la Renta 2025 fue así:

• 8 de abril a 30 de junio de 2026: plazo para presentar la declaración de la renta por internet.
• 6 de mayo a 30 de junio de 2026: plazo para hacer la declaración de la renta por teléfono.
• 1 de junio a 30 de junio de 2026: atención presencial en las oficinas de la Agencia Tributaria.
• 25 de junio de 2026: último día para domiciliar las declaraciones a ingresar.

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