Aceptar una herencia o donación, incluso cuando es legítima, significa pagar impuestos. Sin embargo, dichos impuestos no son iguales en toda España, ya que Hacienda establece un sistema impositivo diferente en cada comunidad autónoma. En Tus Ayudas te contamos todo lo que debes saber sobre el impuesto de sucesiones.
Índice
¿Qué es el impuesto de sucesiones?
El impuesto sobre sucesiones y donaciones se encuentra regulado por la Ley 29/1987 y se aplica al incremento patrimonial obtenido por el heredero.
Afecta a todos los bienes que recibe la persona tras el fallecimiento de un familiar, tanto materiales como económicos. Es decir, lo que conocemos como herencia.
Lo que debes saber de los impuestos de sucesiones antes de aceptar una herencia es:
- El impuesto de sucesiones es progresivo: a mayor cantidad heredada, mayor tipo impositivo.
- Lo paga el heredero, la persona o personas que se benefician del incremento patrimonial.
- Es un impuesto directo. Se aplica directamente sobre los bienes de la persona.
- No solo afecta a los bienes obtenidos por motis causa, es decir, tras la muerte de un familiar, también a las donaciones en vida.
¿Quién tiene que pagar impuestos de sucesiones?
Los impuestos asociados a la herencia o donaciones debe pagarlo la persona o personas que se beneficien de la misma. En otras palabras, serán los herederos quien paguen los impuestos.
Ten en cuenta que, el tipo impositivo cambia dependiendo del grado de parentesco que tengas con la persona fallecida. Si no es familiar, pagarás más impuestos.
Quién está exento de pagar el impuesto de Sucesiones
No todas las personas que reciben una herencia están obligadas a pagar impuestos. Y es que el impuesto de sucesiones y donaciones depende de la comunidad autónoma donde residas, por lo que son las administraciones regionales las que establece quién está exento de pagar el impuesto sucesiones.
Por ejemplo, en Andalucía y Madrid los hijos, cónyuge y ascendientes están exentos de pagar el impuesto de sucesiones siempre que la herencia no supere cierta cantidad.
Impuesto sobre sucesiones por comunidades 2025
Las diferentes comunidades autónomas gravan de forma diferente el impuesto de sucesiones en función del grado de parentesco y la cantidad heredada.
Hay ciertas comunidades autónomas en las que los descendientes y cónyuges herederos NO tienen pagar los impuestos de sucesiones, ya que se encuentra bonificada al 99%: Andalucía, Aragón, Cantabria, Castilla y León, Comunidad de Madrid, Comunidad Valenciana, Extremadura, Galicia, Islas Baleares, Islas Canarias, La Rioja, País Vasco, y la Región de Murcia.
Impuesto de sucesiones Andalucía
En Andalucía el impuesto de sucesiones se encuentra bonificado al 99% en caso de familiares de primer grado.
La Junta de Andalucía ofrece una reducción de hasta un millón de euros para descendientes directos, ascendientes y cónyuges.
Para el resto de los familiares, la bonificación ofrecida es de hasta 250.000 euros.
Impuesto de sucesiones Madrid
En la Comunidad de Madrid, la mayoría de los herederos tampoco pagan prácticamente nada de impuesto de sucesiones, ya que está bonificado:
- Al 99% para los descendientes de primer grado.
- Deducción del 25% cuando los herederos sean hermanos, tíos o sobrinos por consanguineidad.
Impuesto de sucesiones Cataluña
La base impositiva en Cataluña del impuesto sobre sucesiones varía entre:
- Menos de 50.000 euros: base imponible del 7%
- Hasta 150.000 euros: 11%
- A partir de 400.000 euros: 17%
- Hasta 800.000 euros: 24%
- Más de 800.000 euros: 32%
Cataluña aplica también algunas reducciones aunque no tan significativas como en otras comunidades autónomas.
Calcular impuesto sucesiones
Los impuestos de sucesiones se calcularán teniendo en cuenta los siguientes parámetros:
- La masa hereditaria. Se calcula sumando el valor real de los bienes y restando las deudas y cargas deducibles. Este resultado significa la base imponible del impuesto.
- Reducciones según el parentesco.
- Fijar la cuota tributaria. Es el resultado de aplicar las reducciones a la masa hereditaria.
- Aplicar el coeficiente multiplicador. En función del patrimonio preexistente.
- Aplicar las bonificaciones que establezca la ley la comunidad autónoma.
¿Cómo pagar el impuesto de sucesiones?
Los herederos tienen seis meses desde el fallecimiento del familiar para pagar el impuesto de sucesiones en Hacienda, aunque pueden solicitar una prórroga de seis meses más.
Modelo 650
La autoliquidación de los impuestos se realiza directamente en la Agencia Tributaria, presentando el modelo 650.
El heredero deberá rellenar el formulario 650, que recoge la relación de bienes y derechos del fallecido y la cantidad a repartir entre los herederos. Luego, deberá realizar el pago mediante transferencia bancaria o con tarjeta.
Por último, deberás presentar el justificante de pago y el modelo 650 en la oficina de Hacienda, siempre con cita previa.
¿Cómo afecta una herencia a la Declaración de la Renta?
Si recibes una herencia, tan solo deberás pagar el impuesto de sucesiones, pero no IRPF como tal. Es decir, cuando heredas, no afecta directamente en la Declaración, y no deberás especificarlo.
Pero debes tener en cuenta que, aunque no tengas que declarar la herencia, sí deberás incluir los beneficios obtenidos a partir de los bienes recibidos. Por ejemplo:
- Si heredas una casa: si es vivienda habitual no paga IRPF, pero si la alquilas deberás incluirla. Lo mismo pasa con terrenos o locales arrendados.
- Acciones o depósitos bancarios: deberás declarar los beneficios que generen dichos fondos.
Si heredo 3.000 euros cuánto se queda Hacienda
Debemos tener en cuenta que el impuesto sucesiones no se calcula solo en base de la cantidad heredada, sino también del grado de parentesco, edad y la comunidad autónoma en la que residamos.
La mayoría de comunidades autónomas aplican bonificaciones de prácticamente el 99% para descendientes menores de 21 años.
Otras comunidades, como Andalucía o Madrid, aplican una bonificación del 99% para todos los familiares de primer grado.
En cambio, en otras partes de España, estarán exentos de pagar el impuesto de sucesiones los descendientes directos que no hereden más de cierta cantidad. Por ejemplo, en Cataluña la cantidad es de 50.000 euros.
En definitiva, si heredo 3.000 euros de tu padre y vives en Andalucía, Madrid o Cataluña (entre otras), no pagarás nada.
