Si tu trabajo por tu cuenta es una tienda y vendes al público sin transformar lo que compras, lo normal es que, como autónomo, tu IVA vaya por el recargo de equivalencia. Su gran ventaja es de papeleo: no presentas el modelo 303 por esas ventas ni llevas libros de IVA, porque tu proveedor te cobra el IVA más un recargo en cada factura y él se encarga de ingresarlo. A cambio, ese recargo es un coste que no recuperas. Te contamos quién entra, los porcentajes de 2026 con ejemplos y qué trámites con Hacienda te siguen tocando.

Qué es el recargo de equivalencia y qué te ahorra en trámites

El recargo de equivalencia es un régimen especial del IVA para comerciantes minoristas. No se pide: es obligatorio para quien cumple los requisitos, y no puedes renunciar a él para pasarte al régimen general.

Funciona así, en tres pasos:

• Cuando compras la mercancía, tu proveedor te cobra en la factura el IVA y, además, el recargo de equivalencia. Es él quien ingresa las dos cosas en Hacienda.
• Cuando vendes, cobras a tu cliente el IVA del producto, pero no le cobras recargo.
• Al acabar el trimestre, no liquidas ni ingresas el IVA de esas ventas: no presentas el modelo 303 por ellas ni llevas los libros registro de IVA.

Lo que te ahorras son trámites, no dinero. Como contrapartida, no puedes deducir el IVA que pagas en tus compras ni el recargo: los dos se quedan como coste de tu negocio.

Quién está en el recargo de equivalencia

Tienen que darse dos condiciones a la vez: una sobre quién eres y otra sobre cómo vendes.

Solo personas físicas y entidades en atribución de rentas

Entran las personas físicas (el autónomo de toda la vida que se ha dado de alta como autónomo) y las entidades en atribución de rentas, como las comunidades de bienes, siempre que todos sus socios, comuneros o partícipes sean personas físicas. Una sociedad limitada (SL) o una sociedad anónima no puede estar en el recargo de equivalencia, aunque tenga una tienda.

Que seas comerciante minorista

Eres comerciante minorista si vendes de forma habitual bienes muebles sin haberlos sometido a fabricación, elaboración o manufactura. Y, además, tus ventas a consumidores finales (quienes no son empresarios ni profesionales) del año anterior tienen que superar el 80 % del total de tus ventas de esos bienes.

Ese 80 % no se exige en dos casos, siempre que figures como comerciante minorista en el IAE:

• Si en esa actividad te aplicas el método de módulos del IRPF y no has renunciado a él.
• Si no puedes calcular el porcentaje porque el año anterior no vendiste (por ejemplo, porque acabas de abrir).

No cuentan como transformación las operaciones de clasificación y envasado, la colocación de etiquetas, la preparación y el corte, ni el lavado y troceado de alimentos. Una frutería que lava y trocea fruta sigue siendo minorista.

Productos que quedan fuera del recargo

Aunque los vendas al por menor, estos productos no van en el recargo de equivalencia, entre otros:

• Vehículos a motor para circular por carretera y sus remolques.
• Embarcaciones y buques, y aviones, avionetas, veleros y demás aeronaves.
• Joyas, alhajas, piedras preciosas, perlas y objetos de oro o platino, y el oro de inversión.
• Objetos de arte originales, antigüedades y objetos de colección.
• Bienes usados.
• Maquinaria de uso industrial y materiales para la construcción de edificaciones o urbanizaciones.
• Minerales (salvo el carbón), hierros, aceros y metales no manufacturados y productos petrolíferos sujetos a Impuestos Especiales.

Las ventas de esos productos tributan en el régimen general del IVA: por ellas sí presentas el modelo 303 y cumples las obligaciones normales. Lo mismo pasa si, además de la tienda, tienes otra actividad en el régimen general: por esa otra actividad sí haces el 303.

Porcentajes del recargo de equivalencia en 2026

El porcentaje del recargo depende del tipo de IVA del producto que compras. En 2026 los tipos de IVA son el 21 %, el 10 % y el 4 %, y el recargo que corresponde a cada uno no ha cambiado desde 2012:

El recargo se calcula sobre la misma base que el IVA, es decir, sobre el precio de la compra sin impuestos. En el tabaco, el recargo del 1,75 % también te lo repercute el proveedor.

Cuánto pagas con recargo: dos ejemplos

Una compra de 1.000 euros de base de un producto al 21 % lleva 210 euros de IVA y 52 euros de recargo: pagas 1.262 euros.

Una compra de 1.000 euros de base de un producto al 10 % lleva 100 euros de IVA y 14 euros de recargo: pagas 1.114 euros.

Ninguna de esas cantidades la recuperas después: no presentas el modelo 303 por las ventas de los bienes sujetos al régimen y no puedes deducir el IVA ni el recargo de tus compras. Por eso el recargo se nota en el margen: tus precios de venta tienen que cubrirlo.

Qué obligaciones sigues teniendo en el recargo de equivalencia

Estar en el recargo te quita el IVA trimestral de la tienda, pero no te libra de todo. Esto es lo que te sigue tocando.

Al darte de alta y con tus proveedores

El régimen de IVA que te aplicas se comunica a Hacienda en la declaración censal de alta, el modelo 036. Después, tienes que acreditar ante tus proveedores que estás en el recargo de equivalencia, para que te lo repercutan en sus facturas. Y si un día cierras, la baja en Hacienda también se comunica con el 036.

Cuándo sí pagas tú el IVA

Hay operaciones en las que el IVA no te lo cobra un proveedor español y tienes que ingresarlo tú:

• Compras a otros países de la Unión Europea (adquisiciones intracomunitarias): ingresas el IVA y el recargo con el modelo 309.
• Operaciones con inversión del sujeto pasivo: también presentas el modelo 309 e ingresas el IVA y, en su caso, el recargo.

Facturas a tus clientes y VeriFactu

Por el IVA, en las ventas a consumidores finales no estás obligado a hacer factura, salvo que el cliente sea empresario o profesional, que sea un particular que la exija para ejercer un derecho tributario, o en otros casos como las entregas intracomunitarias o las exportaciones. Pero si tributas en el IRPF por estimación directa, sí tienes que expedir factura.

Si usas un programa informático de facturación, tienes que adaptarlo a VeriFactu antes del 1 de julio de 2027, el mismo plazo que el resto de autónomos.

El IRPF sigue igual

El recargo es solo cosa del IVA. Por tu actividad sigues obligado a los pagos fraccionados del IRPF: el modelo 130 si vas por estimación directa (el 20 % del rendimiento neto) o el modelo 131 si vas por módulos (el 4 %, el 3 % o el 2 %, según el caso). Y, al final del año, la declaración del IRPF.

Si tienes empleados, las retenciones de sus nóminas van en el modelo 111. Y si alquilas el local, puede que tengas que retener al casero con el modelo 115.

Ventajas e inconvenientes: ¿te compensa el recargo de equivalencia?

La pregunta tiene trampa: si cumples los requisitos, el recargo es obligatorio y no puedes elegir. Aun así, conviene saber dónde ganas y dónde pierdes para calcular tus precios.

Ojo con las inversiones y los servicios: el mobiliario, la reforma del local, el alquiler, la luz o la gestoría no llevan recargo, pero su IVA tampoco es deducible para ti. Si vas a hacer una reforma grande del local, ese IVA es coste.

Además del IVA, tu cuota de autónomos a la Seguridad Social se paga igual, estés o no en el recargo.