Si tienes hijos, el mínimo por descendientes hace que una parte de tus ingresos no pague IRPF en la declaración de la renta. Te explicamos qué es, cuánto supone por cada hijo, qué requisitos piden, cómo se reparte con padres separados, ejemplos prácticos y cómo aplicarlo.

¿Qué es el mínimo por descendientes?

El mínimo por descendientes forma parte del mínimo personal y familiar del IRPF: la parte de tus ingresos que no tributa porque se destina a cubrir las necesidades básicas de tu familia. Por cada hijo que cumpla los requisitos, una cantidad fija de tu base deja de pagar el impuesto.

No es una deducción que se reste al final de lo que pagas ni una ayuda que se cobre en efectivo: es una cantidad que no paga IRPF, y el resultado es pagar menos o recibir una devolución más alta. Cuantos más hijos tengas y más pequeños sean, mayor es la cantidad que queda libre de tributación.

Importes del mínimo por descendientes en el IRPF

Estos son los importes anuales por cada descendiente que da derecho al mínimo, vigentes para la renta de 2025 (la que se presenta en 2026):

Estos importes no se duplican: en una familia monoparental aplicas por regla general el mínimo completo del hijo y, si dos personas con el mismo grado de parentesco tienen derecho por el mismo hijo, su importe se prorratea a partes iguales entre ellas.

Si el hijo tiene una discapacidad reconocida, se suma además el mínimo por discapacidad: 3.000 euros con un grado del 33 % al 64 % y 9.000 euros con un grado igual o superior al 65 %. Ese mínimo aumenta en 3.000 euros por gastos de asistencia si el hijo acredita necesitar ayuda de terceras personas o movilidad reducida, o un grado igual o superior al 65 %.

Estos importes son los de la parte estatal: para calcular la parte autonómica del impuesto, tu comunidad puede haber aprobado importes distintos, igual que tiene sus propias deducciones del IRPF.

Requisitos del mínimo por descendientes: ¿quién tiene derecho?

Para aplicarte el mínimo por descendientes, cada hijo o descendiente tiene que cumplir estos requisitos:

• Vínculo: hijos y demás descendientes, también nietos y bisnietos, con orden de preferencia: el mínimo corresponde a los de grado más cercano (los padres); si los padres no tienen rentas anuales superiores a 8.000 euros, excluidas las exentas, pasa a los abuelos. Se asimilan a los descendientes las personas vinculadas a ti por tutela o acogimiento.
• Edad: ser menor de 25 años a 31 de diciembre del año al que se refiere la declaración. No hay límite de edad si tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33 %.
• Convivencia: debe convivir contigo. La ausencia esporádica durante el curso escolar no rompe la convivencia, y depender económicamente de ti también cuenta como convivir, salvo que pagues anualidades por alimentos.
• Rentas del descendiente: sus rentas anuales, excluidas las exentas, no pueden superar los 8.000 euros.
• No presentar declaración propia: el descendiente no debe haber presentado declaración de la renta con rentas superiores a 1.800 euros.

Mínimo por descendientes con padres separados o custodia compartida

Con custodia compartida, el mínimo se reparte por partes iguales: cada progenitor aplica el 50 % en su declaración. Si uno de los dos no aplica su 50 %, el otro no puede aplicarlo en su totalidad.

Con custodia exclusiva, aplica por regla general el 100 % del mínimo el progenitor con quien convive el hijo, salvo el caso de dependencia económica que se explica al final de este párrafo. Fuera de ese caso, el otro progenitor no se aplica el mínimo por descendientes; si paga una pensión de alimentos fijada por decisión judicial, aplica en su lugar el régimen especial de anualidades por alimentos, que atenúa la escala de gravamen. Si no hay anualidades judiciales pero contribuye al mantenimiento del hijo, puede tener derecho al mínimo por dependencia económica, prorrateado al 50 % con quien tiene la custodia.

Las parejas de hecho aplican el mínimo igual que los matrimonios: si ambos conviven con el hijo, el mínimo se reparte al 50 %.

Mínimo por descendientes: ejemplos prácticos

Así se calcula la cantidad que no tributa en los casos más habituales:

• Ejemplo 1, un hijo menor de 3 años: tienes un hijo de 1 año y eres la única persona con derecho al mínimo por él. Te corresponde el mínimo del primer hijo (2.400 euros) más el aumento por menor de 3 años (2.800 euros): 5.200 euros que no tributan. Si el otro progenitor también tiene derecho, el mínimo se reparte a partes iguales: 2.600 euros cada uno.
• Ejemplo 2, tres hijos, si eres la única persona con derecho al mínimo por ellos: 2.400 euros (primer hijo) + 2.700 euros (segundo hijo) + 4.000 euros (tercer hijo) = 9.100 euros que no tributan. Si los dos progenitores tienen derecho, cada uno aplica la mitad: 4.550 euros.
• Ejemplo 3, custodia compartida: dos progenitores separados con un hijo de 10 años. Cada uno aplica el 50 % del mínimo del primer hijo: 1.200 euros cada uno.
• Ejemplo 4, hijo con discapacidad y más de 25 años que convive contigo y tiene rentas de hasta 8.000 euros: con una discapacidad reconocida de entre el 33 % y el 64 %, se aplica el mínimo de 2.400 euros del primer hijo más el mínimo por discapacidad de 3.000 euros; si el grado es igual o superior al 65 %, el mínimo por discapacidad es de 9.000 euros, más 3.000 euros por gastos de asistencia.

Ejemplo con el mínimo personal y familiar completo

El mínimo por descendientes se suma al mínimo del contribuyente, que con carácter general es de 5.550 euros anuales, y a los mínimos por ascendientes y discapacidad: el total es el mínimo personal y familiar. Una madre menor de 65 años, sin discapacidad, que es la única con derecho al mínimo por sus dos hijos de 5 y 8 años, suma 5.550 + 2.400 + 2.700 = 10.650 euros que no tributan.

¿Cómo aplico el mínimo por descendientes en el IRPF?

El mínimo por descendientes no se pide aparte: se aplica en tu declaración de la renta al incluir los datos de cada hijo. Estos son los pasos:

• Entra en el borrador de la declaración en Renta Web, en la sede electrónica de la Agencia Tributaria.
• Revisa o añade los datos de cada descendiente: DNI o NIE, fecha de nacimiento, grado de discapacidad si lo tiene y si convive contigo.
• Si dos declarantes con el mismo grado de parentesco tienen derecho por el mismo hijo, cada uno introduce el 50 % en su declaración individual.
• Comprueba el resultado antes de presentar la declaración.