Aunque poca gente lo sabe, hay una manera de ahorrarse bastante dinero a la hora de hacer la declaración de la renta si tienes hijos gracias al llamado mínimo por descendientes. Os explicamos qué es exactamente, sus requisitos, importes, ejemplos prácticos y cómo aplicarlo en el IRPF.
Índice
¿Qué es el mínimo por descendientes?
El conocido como mínimo por descendientes es una reducción en la base imponible del IRPF. En otras palabras, quienes lo apliquen en su declaración de la renta pagarán menos impuestos en función del número de hijos o descendientes a su cargo, de ahí su nombre. Esta ventaja fiscal tiene cierta lógica, puesto que Hacienda entiende que, al tener hijos, el dinero no te pertenece libremente, sino que lo destinas a mantener a tus hijos. Razón por la que no te cobra impuestos por esa parte.
Cuantos más hijos tengas y más pequeños sean, mayor es la cantidad que queda libre de tributación. Ten en cuenta que no se trata de una deducción directa. En lugar de eso, se reduce la base sobre la que se aplican los porcentajes del IRPF. De esa manera, tributas como una persona que ganara menos por el mero hecho de tener hijos o descendientes a tu cargo.
Importes del mínimo por descendientes en el IRPF
El mínimo por descendientes no se devuelve en efectivo, sino que se reduce lo que pagas, lo que se traduce en una factura fiscal menor o en una devolución más alta. Los importes para la renta de 2025 (que se hace en 2026) son:
Primer hijo: 2.400 euros.
Segundo hijo: 2.700 euros.
Tercer hijo: 4.000 euros.
Cuarto hijo y siguientes: 4.500 euros.
Si el hijo es menor de 3 años: se suman 2.800 euros adicionales a los importes anteriores.
Atención
Estos importes se duplican cuando el contribuyente tiene derecho al mínimo y no presenta declaración conjunta con el otro progenitor, o cuando el descendiente convive con un único progenitor (familias monoparentales).
Este mínimo se aplica automáticamente cuando incluyes a tus hijos en la declaración, siempre que sean menores de 25 años, convivan contigo y no hayan obtenido rentas superiores a 8.000 euros ni presentado declaración por su cuenta con rentas superiores a 1.800 euros. Si tienes hijos mayores de 25 años con discapacidad reconocida que cumplan el resto de requisitos, también tienes derecho al mínimo.
Requisitos mínimo por descendientes, ¿quién tiene derecho?
Para que puedas aplicarte el mínimo por descendientes en el IRPF debes cumplir los siguientes requisitos:
Vínculo con el descendiente: hijos biológicos, adoptados o en régimen de acogimiento (permanente o preadoptivo). También se incluyen descendientes en línea recta (como nietos o bisnietos) si los padres no tienen rentas superiores a 1.800 euros.
Edad: el descendiente debe ser menor de 25 años a 31 de diciembre del año fiscal. No hay límite de edad si el descendiente tiene un grado de discapacidad igual o superior al 33%.
Convivencia: debe convivir con el contribuyente. Se entiende que hay convivencia aunque el descendiente viva fuera por estudios.
Rentas del descendiente: sus rentas anuales no pueden superar los 8.000 euros.
No presentar declaración propia: el descendiente no debe haber presentado declaración de la renta con rentas superiores a 1.800 euros.
Mínimo por descendientes en padres separados o custodia compartida
Para aplicar el mínimo por descendientes, en el caso de custodia compartida, se reparte al 50% entre los dos progenitores. Cada uno aplica su mitad en su declaración y no es posible ceder la parte propia al otro ni acumularla.
Si hay custodia exclusiva, el progenitor que la tenga será el que aplique el mínimo en su 100%. El otro progenitor no tiene derecho, sin importar que esté pagando la pensión por alimentos. Las parejas de hecho aplican igual que los matrimonios. Es decir, si ambos conviven con el hijo, el mínimo se reparte al 50%.
Para que entendáis a la perfección cómo funciona, vamos a poneros varios ejemplos prácticos del mínimo por descendientes:
Ejemplo 1, un hijo menor de 3 años: alguien tiene un hijo de 1 año. Le correspondería el mínimo de primer hijo (2.400 €) + el complemento por menor de 3 años (2.800 €) = 5.200 € de reducción en la base imponible.
Ejemplo 3, custodia compartida: dos progenitores separados con un hijo de 10 años. Cada uno aplica el 50% del mínimo del primer hijo = 1.200 € cada uno.
Ejemplo 4, hijo con discapacidad y más de 25 años: al tener discapacidad, se aplica el mínimo de 2.400 € para el primer hijo + el mínimo por discapacidad de 3.000 € adicionales.
¿Cómo aplico o solicito el mínimo por descendientes en el IRPF?
A continuación los pasos a seguir para aplicar el mínimo por descendientes en el IRPF:
Acceder al borrador en Renta Web (sede electrónica de la AEAT).
Ir al apartado “Mínimo personal y familiar”.
Introducir los datos de cada descendiente: DNI/NIE, fecha de nacimiento, grado de discapacidad, porcentaje de convivencia, etcétera.
El sistema calculará automáticamente el importe aplicable.
Si hay dos declarantes con el derecho, cada uno introduce el 50% en su declaración individual.
En el caso de que el borrador ya incluya los datos de tu hijo porque el año anterior ya se declaró, deberás verificar que los datos siguen siendo correctos. Sobre todo si ha habido cambios en la custodia o ha cumplido los 25 años.
❓¿Qué es el mínimo por descendientes en la declaración de la renta?
El mínimo por descendientes es una reducción fiscal en la base imponible del IRPF que Hacienda aplica a los contribuyentes con hijos a cargo. En lugar de ser una deducción directa que te devuelven en efectivo, funciona reduciendo la cantidad total de tus ingresos sobre la que se calculan los impuestos. De esta manera, al tener hijos, la Agencia Tributaria considera que parte de tu dinero se destina a mantenerlos, por lo que tributas como si ganaras menos, logrando que el resultado de tu declaración sea pagar menos o recibir una mayor devolución.
👶🏻¿Cuánto desgrava un hijo en el IRPF y cuáles son los importes?
Las cantidades que quedan libres de tributación en la declaración de la renta varían en función del número de hijos y de su edad. Para la renta del ejercicio 2025, el importe aplicable por el primer hijo es de 2.400 euros, para el segundo es de 2.700 euros, para el tercero asciende a 4.000 euros y para el cuarto y siguientes es de 4.500 euros. Como ventaja adicional, si el hijo es menor de 3 años, se suman 2.800 euros extra a la cifra que corresponda, reduciendo de manera muy notable la factura fiscal del contribuyente.
👨🏻👩👧👦🏻¿Hasta qué edad se pueden incluir los hijos en la renta y qué requisitos piden?
Puedes incluir a tus hijos en la declaración y beneficiarte de este ahorro fiscal siempre que sean menores de 25 años a fecha de 31 de diciembre del año correspondiente, aunque este límite de edad desaparece si el descendiente tiene una discapacidad reconocida igual o superior al 33%. Para que Hacienda acepte la aplicación de este mínimo, es imprescindible que el hijo conviva con el contribuyente, que no haya obtenido rentas anuales superiores a 8.000 euros y que no haya presentado su propia declaración con ingresos que superen los 1.800 euros.
❔¿Cómo se aplica el mínimo por descendientes con padres separados o custodia compartida?
En las situaciones de régimen de custodia compartida, el beneficio fiscal por los hijos se reparte a partes iguales, obligando a cada progenitor a aplicar exactamente el 50% de la reducción en su declaración de la renta, sin que sea legalmente posible ceder esa parte al otro. En cambio, cuando existe un régimen de custodia exclusiva, el progenitor con quien convive el menor se aplica el 100% del mínimo por descendientes, mientras que el otro padre o madre no tiene derecho a ninguna reducción en el IRPF, independientemente de que esté pagando una pensión por alimentos.
Periodista y redactor que ha trabajado en Europa Press y en El Español (Omicrono y El Androide Libre). Ahora escribo sobre ayudas y subvenciones en Tus Ayudas.
